Madeira, Portugal, wordt al lang erkend als een bestemming bij uitstek voor toerisme, met zijn aangename klimaat, vriendelijke en gastvrije bevolking (waarvan de meesten ten minste één andere taal vloeiend spreken. overwegend Engels), zijn rijke geschiedenis, gastronomie, diversiteit van het landschap, uitstekende infrastructuur op alle niveaus, internationale luchthavens met regelmatige verbindingen met grote steden, modern wegennet en diensten van hoge kwaliteit.
Het is ook een topbestemming voor verblijf, door een combinatie van dezelfde redenen die bijdragen aan zijn uitmuntendheid als toeristische bestemming met zowel een goede levensstandaard als (relatief) lage kosten van levensonderhoud, uitstekende faciliteiten voor gezondheidszorg, het 5e meest vreedzame land ter wereld zijn volgens de Global Peace Index van 2016. het hebben van een stabiele politieke en sociale omgeving en een gunstig ondernemingsklimaat (het innemen van de 23e plaats in de "Ease of Doing Business Rank" van de Wereldbank van 2015).
Portugal maakt deel uit van de Europese Unie, de eurozone, het Schengengebied, de OESO, heeft een uitgebreid netwerk van ondertekende internationale verdragen, zoals dubbelbelastingverdragen en verdragen voor de wederzijdse bescherming en bevordering van investeringen.
Als onderdeel van een bredere strategie om buitenlandse investeringen (en Ultra- en vermogende particulieren) aan te trekken en zijn economische concurrentievermogen te vergroten, een eersteklas vastgoedlocatie te worden en een van de leidende EU-landen te worden op het gebied van O&O en nieuwe technologieën, heeft Portugal in 2009 een geprivilegieerde (vrijwillige) inkomstenbelastingregeling ingevoerd voor niet-woonachtige ingezetenen. bedoeld om aan te trekken:
o Geschoolde professionals in activiteiten met een hoge toegevoegde waarde, van wetenschappelijke, artistieke of technische aard; o Ondernemers en investeerders (knowhow, intellectuele en industriële eigendom); o Gepensioneerde individuen, begunstigden van in het buitenland toegekende pensioenregelingen.
Deze personen zullen worden vrijgesteld van belasting op de meeste buitenlandse inkomsten, terwijl zij een lagere belasting op sommige Portugese inkomsten zullen genieten, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan.
KWALIFICATIE VOOR DE STATUS VAN NIET-WOONLIJKE VERBLIJFPLAATS
SPECIALE BELASTINGREGELING VOOR NIET-GEWONE INGEZETENEN
Madeira, Portugal, wordt al lang erkend als een bestemming bij uitstek voor toerisme, met zijn aangename klimaat, vriendelijke en gastvrije bevolking (waarvan de meesten ten minste één andere taal vloeiend spreken, voornamelijk Engels), zijn rijke geschiedenis, gastronomie, diversiteit van het landschap, uitstekende infrastructuur op alle niveaus, internationale luchthavens met regelmatige verbindingen met grote steden, modern wegennet en diensten van hoge kwaliteit.
Het is ook een topbestemming voor verblijf, door een combinatie van dezelfde redenen die bijdragen aan zijn uitmuntendheid als toeristische bestemming met zowel een goede levensstandaard als (relatief) lage kosten van levensonderhoud, uitstekende faciliteiten voor gezondheidszorg, het 5e meest vreedzame land ter wereld zijn volgens de Global Peace Index van 2016. het hebben van een stabiele politieke en sociale omgeving en een gunstig ondernemingsklimaat (het innemen van de 23e plaats in de "Ease of Doing Business Rank" van de Wereldbank van 2015).
Portugal maakt deel uit van de Europese Unie, de eurozone, het Schengengebied, de OESO, heeft een uitgebreid netwerk van ondertekende internationale verdragen, zoals dubbelbelastingverdragen en verdragen voor de wederzijdse bescherming en bevordering van investeringen.
Als onderdeel van een bredere strategie om buitenlandse investeringen (en Ultra- en vermogende particulieren) aan te trekken en zijn economische concurrentievermogen te vergroten, een eersteklas vastgoedlocatie te worden en een van de leidende EU-landen te worden op het gebied van O&O en nieuwe technologieën, heeft Portugal in 2009 een geprivilegieerde (vrijwillige) inkomstenbelastingregeling ingevoerd voor niet-woonachtige ingezetenen. bedoeld om aan te trekken:
o Geschoolde professionals in activiteiten met een hoge toegevoegde waarde, van wetenschappelijke, artistieke of technische aard; o Ondernemers en investeerders (knowhow, intellectuele en industriële eigendom); o Gepensioneerde individuen, begunstigden van in het buitenland toegekende pensioenregelingen.
Deze personen zullen worden vrijgesteld van belasting op de meeste buitenlandse inkomsten, terwijl zij een lagere belasting op sommige Portugese inkomsten zullen genieten, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan.
KWALIFICATIE VOOR DE STATUS VAN NIET-WOONLIJKE VERBLIJFPLAATS
De belastingregeling inzake niet-gewoonlijke verblijfplaats staat open voor aanvragers die aan alle onderstaande voorwaarden voldoen:
1. Het recht hebben op een Portugese residentie:
- Burgers van de Europese Unie / Zwitserland / landen van de Europese Economische Ruimte kunnen zich vrij inschrijven als Portugees ingezetene; o Andere vreemdelingen die Portugees verblijf hebben verkregen door gekwalificeerde investeringsactiviteiten te ondernemen, d.w.z. (Portugese) houders van een Gouden Visum;
- In alle andere gevallen waarin een verblijfsvergunning werd verleend.
2. In de 5 jaar voorafgaand aan het verkrijgen van de Portugese verblijfsvergunning niet als Portugees ingezetene belast zijn geweest;
3. 3. Een Portugese fiscale residentie hebben aangevraagd, waarvoor vereist is dat de aanvragers gedurende een periode van 12 maanden, beginnend of eindigend in het fiscale jaar van de aanvraag (voorwaarden voor Portugese fiscale residentie):
o gedurende meer dan 183 dagen (al dan niet aaneengesloten) in Portugal verblijven; of o op een willekeurige dag van de periode van 12 maanden in Portugal een woning hebben, gekocht of gehuurd, in zodanige omstandigheden dat kan worden aangenomen dat deze woning bedoeld is om te worden gebruikt als hun gewone verblijfplaats.
De verblijfplaats wordt vastgesteld vanaf de eerste dag van het permanente verblijf in Portugal, en verzoeken om registratie als niet-habitueel ingezetene moeten worden ingediend op het moment van registratie als Portugees ingezetene, of tot eind maart van het daaropvolgende jaar.
Het verkrijgen van deze speciale status geschiedt niet automatisch, aangezien elk geval door de Portugese autoriteiten moet worden geanalyseerd en goedgekeurd, waarbij gemiddeld 6 maanden nodig zijn voor de toekenning ervan (met terugwerkende kracht tot het begin van het belastingjaar).
DUUR VAN DE NIET-WOONLIJKE (BIJZONDERE) BELASTINGREGELING
De status van niet-woonachtige ingezetene geldt voor belastingdoeleinden voor een opeenvolgende periode van tien jaar, mits gedurende elk jaar van die periode aan de voorwaarden voor het behoud van de Portugese fiscale residentie wordt voldaan.
Indien de begunstigde besluit zijn/haar speciale status gedurende een of meer jaren te onderbreken, kan hij/zij alsnog zijn/haar status terugvorderen, op voorwaarde dat hij/zij gedurende die resterende periode als fiscaal ingezetene wordt beschouwd.
WAT IS ER "SPECIAAL" AAN DE NIET-WOONLIJKE BELASTINGREGELING?
Als Portugees ingezetene wordt u belast over uw wereldwijde inkomen
als niet-ingezetene wordt u belast op in Portugal verkregen inkomsten
ALS NIET-GEWOON INGEZETENE BENT U VRIJGESTELD VAN HET BETALEN VAN BELASTING OVER DE MEESTE BUITENLANDSE INKOMSTEN OP PORTUGESE INKOMSTEN WORDT EEN VERLAAGD BELASTINGTARIEF VAN 20% GEHEVEN, PLUS EEN TOESLAG VAN 3,5% OP INKOMSTEN UIT ARBEID IN LOONDIENST EN ZELFSTANDIGE BEDRIJFSUITOEFENING DIE ZIJN VERKREGEN UIT ACTIVITEITEN MET EEN HOGE TOEGEVOEGDE WAARDE VAN WETENSCHAPPELIJKE, ARTISTIEKE OF TECHNISCHE AARD, ALSMEDE UIT INTELLECTUELE OF INDUSTRIËLE EIGENDOM.
Tot de activiteiten met een hoge toegevoegde waarde van wetenschappelijke, artistieke of technische aard behoren bijvoorbeeld architecten, ingenieurs, artsen, universiteitsprofessoren, ontwerpers, IT-specialisten, plastische kunstenaars, musici, acteurs, investeerders, bedrijfsleiders en directeuren, en anderen.
Investeerders krijgen alleen een voorkeursbehandeling voor hun Portugese broninkomen, wat betreft hun inkomsten als directeur / hoger management.
Aanvragers die in aanmerking komen voor het verkrijgen van de status van niet-ingezetene voor belastingdoeleinden, kunnen ervoor kiezen om gebruik te maken van deze voorkeursregeling, of om belast te worden volgens de normale belastingregeling die geldt voor Portugese ingezetenen.
Houders van een Gouden Visum kunnen ervoor kiezen om voor belastingdoeleinden als Niet-ingezetene te blijven. Wanneer zij een aanvraag voor Portugese residentie indienen, kunnen zij gebruik maken van de regeling voor niet-woonverblijfhouders of besluiten om als gewone Portugese ingezetenen te worden belast.
Alle inkomsten uit Portugese bron die niet onder de voorwaarden voor de toepassing van het verlaagde forfaitaire tarief vallen (inkomsten uit arbeid in loondienst/zelfstandigen en bedrijfsinkomsten/royalty's), alsmede niet vrijgestelde inkomsten uit buitenlandse bron, worden in Portugal belast volgens de normale toepasselijke progressieve (marginale) PIT-tarieven van maximaal 48% + toeslagen.
Buitenlandse inkomsten uit rechtsgebieden die op de zwarte lijst staan (lijst gepubliceerd door de Portugese autoriteiten), met betrekking tot werkgelegenheid en pensioenen, zijn vrijgesteld onder de voorwaarden die in de tabel staan vermeld. Andere buitenlandse inkomsten uit landen of gebieden die op de zwarte lijst staan, kunnen nog steeds worden vrijgesteld indien zij een geratificeerd dubbelbelastingverdrag met Portugal hebben, zoals het geval is voor Panama, Uruguay, de Verenigde Arabische Emiraten. Hong Kong, Qatar of Koeweit.
In de praktijk maakt de belastingregeling voor niet-ingezetenen het mogelijk sommige buitenlandse inkomsten vrij te stellen van belasting, zowel in Portugal als aan de bron.
